第29部分

，必然导致资金周转不灵。

⑥经营发生亏损

营业发生亏损，入不抵出，资金越来越少。长期下去，企业将无资金可用，经营何以进行，公司终必关闭。

⑦盈余无适当保留

每年盈余全部分光，无适当保留。如增加设备扩大经营必须靠借债支付，借债要付利息，利息增加盈利则减少，互相循环影响，营运更感困难。

⑧虚盈实亏

在物价持续上涨情况下，公司的盈利有些是涨价因素所形成的。因为账面记录与成本计算是按历史成本计算的，而售价是按现时价计算，两者之差转化为利润，除去上交所得税后，再去购买实物也不能补偿已耗用实用；越周转盈利越多，而实物量越少，造成账面上盈余，实质上亏本。时间一久，资金困难的问题更为严重。

⑨欠缺周密的资金计划

有些公司虽然有盈利、资金也不少，但由于缺少一个周密科学的资金计划表，一旦发生未预料的情况就会产生困难，而且资金使用效果也不会好。

（2）解决资金不足的途径

老板要想解决资金周转不灵或不足，应以预防为主，其方法不外乎针对上述各种原因，一边观察一边加强控制。例如产品及材料不要库存过多；固定资产投资，应做好估测，不可盲目扩张；应收货款要加强管理落实责任，及时回收；营业有盈余时，对生产经营所需资金，应适当保留，以巩固财务基础；当然最重要的是不发生亏损。除此之外，解决资金不足途径有以下几种：

①公司增加资本金

由业主直接以现金投入公司，增加公司可运用的资金。

②发行公司债

报经国家批准，发行公司债券，以解决资金不足。

③筹措债务资金

向银行申请借款，票据贴现，以及向其他单位、团体、个人借款；还可改革贷款结算条件和方式。

④加速处理呆废料及闲置资产

呆滞材料及废料的存在是管理上一个死角，尤其数量多、金额大时，对公司老板是个严重问题，它不但积压资金，还要支付仓储费、保管及维护费。有些积压呆滞物资是越压越不值钱，甚至变质，变卖后即可收回部分现金，还可节约部分费用，增加公司盈利，何乐而不为呢？

⑤减少固定资产投资

公司增加固定资产投资后，如营业额及利润不能成比例增加，即可变成难以摆脱的负担，故扩充设备、增加资产，必须事前做好市场调查，搞好预测及计划，避免“先天性不良”，造成公司不能自拔。所以要尽

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